Выбор системы налогообложения — одно из первых и самых важных решений для любого предпринимателя. Ошибка здесь может обойтись в сотни тысяч рублей ежегодно. В этой статье разберём, как сравнить налоговые режимы, какие нюансы учитывать при росте бизнеса и как выбрать схему, которая будет не обузой, а опорой для развития.
Разбираемся в системах налогообложения
ОСН (общая система) — для крупных и сложных бизнесов
Основная ставка — 20 % НДС + налог на прибыль от 20 % до 25 %. Подходит крупным компаниям с высокими оборотами и затратами, готовым брать НДС обратно. Работайте через калькулятор, чтобы оценить: при обороте 50 млн ₽ и рентабельности 15 % доходность с ОСН будет уменьшена на 10 % чистыми.
УСН — простой и понятный режим
Два варианта:
- 6 % от доходов;
- 15 % от доходов минус расходы.
Для ИП и малого ООО с маржой ≤ 60 % — часто самый выгодный режим. Например, ИП с доходом 5 млн₽ и расходами 2 млн: при 15 % налог составит 450 000 ₽, тогда как на ОСН — около 1 млн.
ЕНВД/ПСН — для локального бизнеса
ЕНВД постепенно упраздняют, но ПСН (патент) остаётся для услуг, розницы, транспорта. Ставка: фиксированный платеж до 500 000 ₽/год независимо от выручки — удобно для кофеен, салонов красоты, перевозок.
Таблица 1. Сравнение систем налогообложения
| Режим | Ставка | Пример бизнеса | Когда выгоден |
|---|---|---|---|
| ОСН | НДС 20 % + прибыль 20–25 % | Производство, импорт | Большие обороты и кредиты |
| УСН 6 % | 6 % от доходов | Интернет-магазин | Высокая маржа и невысокие расходы |
| УСН 15 % | 15 % от «доход–расход» | Строители, ИТ-фрилансеры | Значительные расходы |
| ПСН | Фиксированный патент | Салон красоты, такси | Стационарный малый бизнес |
Креативная оптимизация — комбинируйте и переходите
ИП + ООО — разделение функций
Одна компания оформляет производство, другая — онлайн-продажи. ОСН выдерживает изготовление, УСН — интернет-магазин с малой маржой. Это снижает общий налог до 8–10 %.
Переход на новый режим
При росте дохода УСН 6 % становится менее выгодным. Вместо уплотнения структуры — меняйте УСН на 15 % или переходите на ОСН с планом «несколько лет на НДС». Автоматические переходы начинаются с порогов: 150 млн ₽ и более.
Налоговые льготы и спецрежимы
Для IT-компаний есть налоговые каникулы — ставка до 0 % на УСН. Приобретение оборудования по лизингу дает право на ускоренную амортизацию и снижает налоги. Эти решения — не хаки, а продуманные комбинации.
Таблица 2. Примеры креативной структуры
| Структура | Цель | Эффект на налог |
|---|---|---|
| ООО (ОСН) + ИП (УСН) | Производство + продажи | –15–20 % налоговой нагрузки |
| IT‑компания на УСН 0 % | Стартап с льготой | Экономия миллионов в год |
| Ускоренная амортизация | Закупка оборудования | Уменьшение налогооблагаемой прибыли |
Практические рекомендации
1. Начните с расчёта
Используйте онлайн‑калькуляторы, привлеките бухгалтера на пробный месяц. Сравните расходы, уплаченную сумму налогов на всех режимах при текущих показателях.
2. Настройте мониторинг метрик
Следите за выручкой и расходами ежемесячно. При превышении порогов — готовьтесь к переходу заранее. Например: при доходе свыше 60 млн ₽/год УСН 6 % может стать менее выгодным — заранее рассмотрите УСН 15 % или ООО+ИП.
3. Автоматизация и отчетность
Бухгалтерия должна быть в облаке — 1С, Мое Дело или Контур. Это позволит вовремя заметить превышение и получить отчеты для оперативных решений.
Таблица 3. План первых шагов
| Шаг | Действие | Инструмент / ресурс |
|---|---|---|
| Анализ | Калькуляция налогов | Онлайн-калькуляторы, Excel |
| Консультация | Встреча с бухгалтером | Специалист или сервис |
| Автоматизация | Перенос в облако | 1С:Фреш, Контур, etc. |
| Мониторинг | Ведение метрик ежемесячно | Таблицы, дашборды |
| Переход | Переоформление режима при необходимости | Поддержка бухгалтера |
Заключение
Выбор налогового режима — стратегический шаг, влияющий на рост, гибкость и ресурсы бизнеса. Подойдите к нему не как к «формальности», а как к способу усилить результат. Начинайте с расчётов, будьте готовы к переходам и держите бизнес в технологичной финансовой форме. Это освободит ресурсы для творчества, масштабирования и устойчивого роста.
Вопросы и ответы
Часто выгоден УСН 6 % с льготным периодом 0 % — позволяет сконцентрироваться на развитии, не отвлекаясь на налоги.
Когда маржа падает (из‑за роста расходов) или оборот стабильно превышает 60–70 млн ₽. Тогда 15 % «доход–расход» может быть выгоднее.
Можно, но только при условии, что прошёл календарный год, и вы соответствуете критериям.
От 1 500 до 5 000 ₽/мес — зависит от пакета. Это меньше, чем переплата по налогам из‑за ошибок.
Да, если они имеют разные финансовые особенности — те режимы, которые выгодны для одной стороны, могут быть неэффективны для другой.
Автор статьи
Меня зовут Мария Калашникова, я налоговый консультант. Работаю с малым и средним бизнесом — от тех, кто только регистрирует ИП, до компаний с оборотом в сотни миллионов рублей. Помогаю предпринимателям выбирать налоговые режимы, понимать, где бизнес теряет деньги, и находить способы оставить больше у себя — законно и без лишней бюрократии.
Училась в Финансовом университете при Правительстве России. С тех пор смотрю на налоговую систему не как на проблему, а как на инструмент. Если его правильно применить, он перестаёт быть тормозом. Мои статьи публиковались в «Эксперте», на VC.ru и в профильных изданиях для бухгалтеров и управленцев. Там я стараюсь объяснять сложное простым языком: на примерах, с цифрами, и без абстракций.
Мне важно, чтобы предприниматель не «выбирал режим наобум», а понимал, зачем он это делает. Потому что система налогообложения — это не строка в анкете, а стратегическое решение.
Источники информации
- ФНС России – Системы налогообложения
- КонсультантПлюс – Налоговый кодекс РФ (часть вторая)
- Гарант – Обзор систем налогообложения
- Контур.Эльба – Как выбрать систему налогообложения
- Моё дело – Подбор системы налогообложения
- 1С – Особенности применения УСН, ОСНО, ПСН
- Деловой мир – Выбор режима при регистрации ИП и ООО